経過勘定について

03-3226-3091

受付時間 09:30〜17:30(定休日:土日祝)

夕雨の会計ノートAccounting note

現金及び預金について

財務諸表論の貸借対照表で一番に表示される科目【現金及び預金】

現金だけが現金として扱われる訳ではなく、預金すべてが現金及び預金に含まれるわけではありません。

現金に含まれるもの

 ・現金

 ・期日到来済小切手(他人振出分)

  ※自分振出の小切手は当座預金

 ・期限到来した公社債の利札:有価証券利息

  ※社債利息は支払い側の科目なので使わない!

 ・配当金領収書:受取配当金

  ※社債(貸付金)利息(利札)は有価証券利息、株式配当金は受取配当金


*-*-*-*-*例題*-*-*-*-*

問.決算整理時に未処理の配当金領収書1,000円が出てきた。 

*-*-*-*-*考え方*-*-*-*-*

未処理の配当金領収書は現金扱いになる、そのため借方は現金1,000円。
配当金領収書は受取配当金になるので貸方受取配当金1,000円。

*-*-*-*-*仕訳*-*-*-*-*

現金 1,000円/受取配当金 1,000円

預金の分類方法

 

普通預金(通常貯金):通常の預金、銀行(通常貯金の場合はゆうちょ銀行)に依頼をかけて入出金が可能

当座預金:銀行に依頼をかけて入金が可能。

※通常貯金はゆうちょ銀行における普通預金の名称

※普通預金と当座預金の違い

①当座預金の出金は小切手を使用する、預金口座の持ち主以外でも小切手を持っていれば、払い出しができる

②-A当座預金には利息が付かない

②-B当座預金は元本が1千万円を超えても全額預金保険で保護される

普通預金は元本1千万円+破綻日までの利息が保護される

 

積立預金:毎月現金を積み立てる預金

定期預金(定額貯金):預け入れから一定期間出金できない

この二つ

 ※定額貯金はゆうちょ銀行における定期預金の名称

 

別段預金:一時的に保管しておく必要のある資金、一時保管金等

 ※入金された口座が当座預金等であっても、一時的に預かっているだけの資金であれば別段預金の勘定科目を使用する。

 


上記のうち

普通預金(通常貯金)

当座預金

別段預金

の三点はすべて流動資産になります。

普通預金・当座預金は正常営業循環基準の営業サイクルに含まれるため。

別段預金は一時的に預かっている資金(長期存在することを想定していない)ため一年基準が適用されます。

 

そして

定期預金(定額貯金)

積立預金

の二点は、満期日によって流動資産、固定資産にわかれます。

一年基準が適用され、満期日が次回の決算日までに到来する場合は【現金及び預金】として流動資産に分類され、満期日が次回の決算日以降に到来する場合は【長期預金】として固定資産に分類されます。

Copyright (C) 2019 TONOSAKI ACCOUNTING FIRM All Rights Reserved.